Zoug : repères fiscaux

Taux communaux (Steuerfuss)

Chaque commune fixe son propre taux (Steuerfuss), en pour cent de l’impôt cantonal simple (einfache Steuer) : plus il est élevé, plus vous payez d’impôt communal. Si vous êtes membre d’une Église reconnue, elle prélève son propre impôt ecclésiastique : son taux figure aussi dans le tableau.

Le taux du canton lui-même (Steuerfuss) :

• 2026 78%
• 2025 82%

2026 Sources : Steuerfüsse der Gemeinden des Kantons Zug für die Steuerjahre 2023 - 2026 in % der einfachen Steuer (100 %), (p. 1, columns 2026: Kanton Zug); Steuergesetz (BGS 632.1), Stand 1. Januar 2026, § 2 Abs. 2b (p. 2)

2025 Sources : Steuerfüsse der Gemeinden des Kantons Zug für die Steuerjahre 2022 - 2025 in % der einfachen Steuer (100 %), (p. 1, columns 2025: Kanton Zug); Steuergesetz (BGS 632.1), Stand 1. Januar 2024, § 2 Abs. 2 (p. 1)

Le même dans toutes les communes :

• Église réformée, 2026 6%

Sources : Steuerfüsse der Gemeinden des Kantons Zug für die Steuerjahre 2023 - 2026 in % der einfachen Steuer (100 %), (p. 1, columns 2026: Evangelisch-reformierte Kirchgemeinde des Kantons Zug); Steuergesetz (BGS 632.1), Stand 1. Januar 2026, § 169 Abs. 1 (p. 84)

2026 Sources : Steuerfüsse der Gemeinden des Kantons Zug für die Steuerjahre 2023 - 2026 in % der einfachen Steuer (100 %), (p. 1, columns 2026: Einwohnergemeinden, Katholische Kirchgemeinden, Bürgergemeinden; footnotes p. 1 and 2, the rebates already in the rates); Steuergesetz (BGS 632.1), Stand 1. Januar 2026, § 2 Abs. 1 (p. 1), § 168, § 169 Abs. 1, § 170 Abs. 1 (p. 83 and 84)

2025 Sources : Steuerfüsse der Gemeinden des Kantons Zug für die Steuerjahre 2022 - 2025 in % der einfachen Steuer (100 %), (p. 1, columns 2025: Einwohnergemeinden, Katholische Kirchgemeinden, Bürgergemeinden; footnotes p. 1 and 2, the rebates already in the rates); Steuergesetz (BGS 632.1), Stand 1. Januar 2024, § 2 Abs. 1 (p. 1), § 168, § 169 Abs. 1, § 170 Abs. 1 (p. 83 and 84)

Déductions et plafonds 2026

Les déductions réduisent votre revenu imposable. L’impôt du canton (Kantons- und Gemeindesteuern) et l’impôt fédéral direct ont chacun leurs plafonds. Voici les principaux que contient le code de Taxpresso, chacun avec sa source ; le guide officiel de votre canton les liste tous.

• Autres frais professionnels, déduction forfaitaire (Übrige für die Ausübung des Berufes erforderliche Kosten)

  • Impôts cantonal, communal et fédéral, 2026 3% du salaire net, au moins 2'000 CHF et au plus 4'000 CHF

  Sources : 16.1 Grundsätzliches und Höhe der Abzüge, (16.1: die Ansätze des Anhangs gelten auch für die Kantons- und Gemeindesteuern); Compensation des effets de la progression à froid et taux d'intérêt pour l'impôt fédéral direct pour l'année fiscale 2026, p. 2 (autres frais professionnels, 2026 column), p. 2; 2a - Instruction concernant la déclaration des personnes physiques (Formulaire 2), p. 6 (3 %), p. 6; Steuergesetz (BGS 632.1), Stand 1. Januar 2026, § 25 Abs. 1 Bst. c and Abs. 2 (p. 19)

• Frais de déplacement pour le travail (Fahrkosten zwischen Wohn- und Arbeitsort)

  • Impôt cantonal et communal, 2026 Au plus 6'000 CHF par année
  • Impôt fédéral direct, 2026 Au plus 3'300 CHF par année

  Sources : Steuergesetz (BGS 632.1), Stand 1. Januar 2026, § 25 Abs. 1 Bst. a (p. 19); 16.2.1 Grundsätzliches zu Fahrkosten zum Arbeitsort, (16.2.1, Hinweis für die Kantonssteuer: Fr. 6'000); 16.1 Grundsätzliches und Höhe der Abzüge, (16.1: die Ansätze des Anhangs gelten auch für die Kantons- und Gemeindesteuern); Compensation des effets de la progression à froid et taux d'intérêt pour l'impôt fédéral direct pour l'année fiscale 2026, p. 1 (vélos, cyclomoteurs; motos; voitures, 2026 column), p. 1 (art. 26 al. 1 let. a)

• Repas pris à l’extérieur (Mehrkosten für auswärtige Verpflegung)

  • Impôts cantonal, communal et fédéral, 2026 15 CHF par jour, au plus 3'200 CHF par année

  Sources : 16.1 Grundsätzliches und Höhe der Abzüge, (16.1: die Ansätze des Anhangs gelten auch für die Kantons- und Gemeindesteuern); Compensation des effets de la progression à froid et taux d'intérêt pour l'impôt fédéral direct pour l'année fiscale 2026, p. 2 (repas pris à l'extérieur, 2026 column), p. 2; 2a - Instruction concernant la déclaration des personnes physiques (Formulaire 2), p. 6

• 3e pilier A (Beiträge gebundene Vorsorge (Säule 3a))

  • Impôts cantonal, communal et fédéral, 2026 Avec caisse de pension : jusqu’à 7'258 CHF. Sans : 20% du revenu d’activité, au plus 36'288 CHF.

  Sources : Steuergesetz (BGS 632.1), Stand 1. Januar 2026, § 30 Abs. 1 Bst. e (p. 22: nach Massgabe der bundesrechtlichen Vorschriften); 2a - Instruction concernant la déclaration des personnes physiques (Formulaire 2), p. 7 (chiffre 13)

• Primes d’assurances et intérêts de capitaux d’épargne (Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien)

  • Impôt cantonal et communal, 2026 Au plus 9'200 CHF pour un couple marié, 4'600 CHF pour les autres contribuables, plus 1'600 CHF par enfant. Sans cotisations à une caisse de pension ni au 3e pilier A : au plus 13'800 CHF pour un couple marié et 6'900 CHF pour les autres contribuables.
  • Impôt fédéral direct, 2026 Au plus 3'700 CHF pour un couple marié, 1'800 CHF pour les autres contribuables, plus 700 CHF par enfant. Sans cotisations à une caisse de pension ni au 3e pilier A : au plus 5'550 CHF pour un couple marié et 2'700 CHF pour les autres contribuables.

  Sources : Sozialabzüge Kantonssteuern gültig Steuerperiode 2026 (Sozialabzüge ab 2001 bis 2026), p. 1 (Sozialabzüge Kantonssteuern 2026, § 30 g: Versicherungsabzug); Steuergesetz (BGS 632.1), Stand 1. Januar 2026, § 30 Abs. 1 Bst. g (p. 22); Compensation des effets de la progression à froid et taux d'intérêt pour l'impôt fédéral direct pour l'année fiscale 2026, p. 2 (art. 33 al. 1 let. g, al. 1bis)

• Intérêts des dettes privées (Private Schuldzinsen)

  • Impôts cantonal, communal et fédéral, 2026 Jusqu’au rendement de votre fortune plus 50'000 CHF

  Sources : Steuergesetz (BGS 632.1), Stand 1. Januar 2026, § 30 Abs. 1 Bst. a (p. 22); Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD), RS 642.11, art. 33 al. 1 let. a (p. 25); 2a - Instruction concernant la déclaration des personnes physiques (Formulaire 2), p. 7

• Frais de garde des enfants par des tiers (Kinderdrittbetreuungskostenabzug)

  • Impôt cantonal et communal, 2026 Au plus 25'400 CHF par enfant
  • Impôt fédéral direct, 2026 Au plus 25'800 CHF par enfant

  Sources : Sozialabzüge Kantonssteuern gültig Steuerperiode 2026 (Sozialabzüge ab 2001 bis 2026), p. 1 (Sozialabzüge Kantonssteuern 2026, Fremdbetreuungskostenabzug); Steuergesetz (BGS 632.1), Stand 1. Januar 2026, § 30 Abs. 1 Bst. l (p. 23); 20.10.1.2 Kantonssteuer (ab Steuerperiode 2024), (20.10.1.2: Steuerperiode 2025 und 2026, max. Fr. 25'400); Compensation des effets de la progression à froid et taux d'intérêt pour l'impôt fédéral direct pour l'année fiscale 2026, p. 2 (art. 33 al. 3)

• Formation professionnelle (Selbst getragene berufsorientierte Aus- und Weiterbildungskosten)

  • Impôt cantonal et communal, 2026 Au plus 12'000 CHF par personne
  • Impôt fédéral direct, 2026 Au plus 13'000 CHF

  Sources : Steuergesetz (BGS 632.1), Stand 1. Januar 2026, § 30 Abs. 1 Bst. n (p. 23); Compensation des effets de la progression à froid et taux d'intérêt pour l'impôt fédéral direct pour l'année fiscale 2026, p. 2 (art. 33 al. 1 let. j)

• Les deux conjoints travaillent (Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Eheleute)

  • Impôt cantonal et communal, 2026 Au plus 4'600 CHF, et pas plus que le revenu d’activité le plus bas
  • Impôt fédéral direct, 2026 50% du revenu d’activité le plus bas, au moins 8'600 CHF et au plus 14'100 CHF

  Sources : Sozialabzüge Kantonssteuern gültig Steuerperiode 2026 (Sozialabzüge ab 2001 bis 2026), p. 1 (Sozialabzüge Kantonssteuern 2026, Zweitverdienerabzug); Steuergesetz (BGS 632.1), Stand 1. Januar 2026, § 30 Abs. 1 Bst. h (p. 23); Compensation des effets de la progression à froid et taux d'intérêt pour l'impôt fédéral direct pour l'année fiscale 2026, p. 2 (art. 33 al. 2); 2a - Instruction concernant la déclaration des personnes physiques (Formulaire 2), p. 8

• Dons aux partis politiques (Zuwendungen an politische Parteien)

  • Impôt cantonal et communal, 2026 Au plus 20'000 CHF
  • Impôt fédéral direct, 2026 Au plus 10'600 CHF

  Sources : Steuergesetz (BGS 632.1), Stand 1. Januar 2026, § 30 Abs. 1 Bst. k (p. 23); Compensation des effets de la progression à froid et taux d'intérêt pour l'impôt fédéral direct pour l'année fiscale 2026, p. 2 (art. 33 al. 1 let. i)

• Dons d’utilité publique (Gemeinnützige Zuwendungen)

  • Impôts cantonal, communal et fédéral, 2026 À partir de 100 CHF dans l’année, jusqu’à 20% du revenu net

  Sources : Steuergesetz (BGS 632.1), Stand 1. Januar 2026, § 31 Abs. 1 Bst. b (p. 24); Compensation des effets de la progression à froid et taux d'intérêt pour l'impôt fédéral direct pour l'année fiscale 2026, p. 2 (art. 33a); Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD), RS 642.11, art. 33a (p. 27)

• Frais de maladie et d’accident (Krankheits- und Unfallkosten)

  • Impôts cantonal, communal et fédéral, 2026 La part qui dépasse 5% du revenu net

  Sources : Steuergesetz (BGS 632.1), Stand 1. Januar 2026, § 31 Abs. 1 Bst. a (p. 24); 21.1 Abzug von Krankheits- und Unfallkosten, (21.1: 5 % des massgebenden Reineinkommens); Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD), RS 642.11, art. 33 al. 1 let. h (p. 26); 2a - Instruction concernant la déclaration des personnes physiques (Formulaire 2), p. 9

• Déduction par enfant (Kinderabzug)

  • Impôt cantonal et communal, 2026 12'600 CHF par enfant, plus 12'200 CHF pour un enfant plus âgé
  • Impôt fédéral direct, 2026 6'800 CHF par enfant

  Sources : Sozialabzüge Kantonssteuern gültig Steuerperiode 2026 (Sozialabzüge ab 2001 bis 2026), p. 1 (Sozialabzüge Kantonssteuern 2026, Kinderabzug, Kinderabzug zusätzlich ab 16. Altersjahr); Steuergesetz (BGS 632.1), Stand 1. Januar 2026, § 33 Abs. 1 Ziff. 2 (p. 25); Compensation des effets de la progression à froid et taux d'intérêt pour l'impôt fédéral direct pour l'année fiscale 2026, p. 2 (art. 35 al. 1 let. a)