Bâle-Ville : repères fiscaux

Taux communaux (Steuerfuss)

Dans certaines communes, le canton prélève tout l’impôt. Dans les autres, il en prélève sa part (Kantonssteuerquote), et la commune y ajoute son propre taux (Steuerfuss), en pour cent de l’impôt calculé selon la loi.

2026 Sources : Verzeichnis der Ansätze, Devisenkurse, Abzüge und Freibeträge für die Steuern von natürlichen Personen (18000.a.01.26), p. 1 (Kantonaler Steuerfuss, Steuerschlüssel Kantonsanteil, Steuerfuss Einwohnergemeinde Bettingen und Riehen, 2026); Steuern und Finanzen - Gemeinde Bettingen, (Steuersätze 2026); Gesetz über die direkten Steuern (Steuergesetz, StG), SG 640.100, § 2 al. 2 and 3 (p. 1), § 228 al. 1 (p. 73)

2025 Sources : Verzeichnis der Ansätze, Devisenkurse, Abzüge und Freibeträge für die Steuern von natürlichen Personen (18000.a.01.25), p. 1 (Kantonaler Steuerfuss, Steuerschlüssel Kantonsanteil, Steuerfuss Einwohnergemeinde Bettingen und Riehen, 2025); Tarife für die Einkommenssteuer ab Steuerperiode 2025 und die Vermögenssteuer ab Steuerperiode 2025, Ausgabe 2025, p. 2 (Steuerberechnung); Gesetz über die direkten Steuern (Steuergesetz, StG), SG 640.100, Stand 1. Januar 2025, § 2 al. 2 and 3 (p. 1), § 228 al. 1 (p. 73)

Déductions et plafonds 2026

Les déductions réduisent votre revenu imposable. L’impôt du canton (Kantons- und Gemeindesteuern) et l’impôt fédéral direct ont chacun leurs plafonds. Voici les principaux que contient le code de Taxpresso, chacun avec sa source ; le guide officiel de votre canton les liste tous.

• Autres frais professionnels, déduction forfaitaire (Pauschalabzug für Berufskosten)

  • Impôt cantonal et communal, 2026 Un forfait de 4'200 CHF
  • Impôt fédéral direct, 2026 3% du salaire net, au moins 2'000 CHF et au plus 4'000 CHF

  Sources : Wegleitung zur Steuererklärung 2026 für natürliche Personen (B, Beendigung der Steuerpflicht 2026), p. 30 (500/520 Pauschalabzug für Berufskosten, Beschäftigungsgrad); Verzeichnis der Ansätze, Devisenkurse, Abzüge und Freibeträge für die Steuern von natürlichen Personen (18000.a.01.26), p. 2 (Pauschale für Berufskosten, Kanton); Gesetz über die direkten Steuern (Steuergesetz, StG), SG 640.100, § 27 al. 2 (p. 12); 2a - Instruction concernant la déclaration des personnes physiques (Formulaire 2), p. 6; Compensation des effets de la progression à froid et taux d'intérêt pour l'impôt fédéral direct pour l'année fiscale 2026, p. 2

• Frais de déplacement pour le travail (Fahrkosten)

  • Impôt cantonal et communal, 2026 Au plus 3'200 CHF par année
  • Impôt fédéral direct, 2026 Au plus 3'300 CHF par année

  Sources : Wegleitung zur Steuererklärung 2026 für natürliche Personen (B, Beendigung der Steuerpflicht 2026), p. 30 (503/523 Fahrkosten); Verzeichnis der Ansätze, Devisenkurse, Abzüge und Freibeträge für die Steuern von natürlichen Personen (18000.a.01.26), p. 2 (Fahrtkosten, Kanton); Gesetz über die direkten Steuern (Steuergesetz, StG), SG 640.100, § 27 al. 1 lit. a (p. 12); Verordnung zum Gesetz über die direkten Steuern (Steuerverordnung, StV), SG 640.110, § 22 (p. 5); Compensation des effets de la progression à froid et taux d'intérêt pour l'impôt fédéral direct pour l'année fiscale 2026, p. 1 (art. 26 al. 1 let. a)

• Repas pris à l’extérieur (Mehrkosten für auswärtige Verpflegung)

  • Impôts cantonal, communal et fédéral, 2026 15 CHF par jour, au plus 3'200 CHF par année

  Sources : Wegleitung zur Steuererklärung 2026 für natürliche Personen (B, Beendigung der Steuerpflicht 2026), p. 31 (504/524 Mehrkosten für auswärtige Verpflegung); Verzeichnis der Ansätze, Devisenkurse, Abzüge und Freibeträge für die Steuern von natürlichen Personen (18000.a.01.26), p. 2 (Mehrkosten für Verpflegung, Kanton); Verordnung zum Gesetz über die direkten Steuern (Steuerverordnung, StV), SG 640.110, § 23 (p. 6); Compensation des effets de la progression à froid et taux d'intérêt pour l'impôt fédéral direct pour l'année fiscale 2026, p. 2; 2a - Instruction concernant la déclaration des personnes physiques (Formulaire 2), p. 6

• 3e pilier A (Gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a))

  • Impôts cantonal, communal et fédéral, 2026 Avec caisse de pension : jusqu’à 7'258 CHF. Sans : 20% du revenu d’activité, au plus 36'288 CHF.

  Sources : Wegleitung zur Steuererklärung 2026 für natürliche Personen (B, Beendigung der Steuerpflicht 2026), p. 34 (620/625 Gebundene Selbstvorsorge, zusätzlicher Einkauf); Verzeichnis der Ansätze, Devisenkurse, Abzüge und Freibeträge für die Steuern von natürlichen Personen (18000.a.01.26), p. 2 (Abzug für Säule 3a, column 2026); Gesetz über die direkten Steuern (Steuergesetz, StG), SG 640.100, § 32 al. 1 lit. e (p. 14); 2a - Instruction concernant la déclaration des personnes physiques (Formulaire 2), p. 7 (chiffre 13)

• Primes d’assurances et intérêts de capitaux d’épargne (Versicherungsprämien)

  • Impôt cantonal et communal, 2026 Un forfait de 8'400 CHF pour un couple marié et de 4'200 CHF pour les autres contribuables, quel que soit le montant payé
  • Impôt fédéral direct, 2026 Au plus 3'700 CHF pour un couple marié, 1'800 CHF pour les autres contribuables, plus 700 CHF par enfant. Sans cotisations à une caisse de pension ni au 3e pilier A : au plus 5'550 CHF pour un couple marié et 2'700 CHF pour les autres contribuables.

  Sources : Wegleitung zur Steuererklärung 2026 für natürliche Personen (B, Beendigung der Steuerpflicht 2026), p. 35 (630 Ehegatten, 631 alle übrigen Personen, Kanton); Verzeichnis der Ansätze, Devisenkurse, Abzüge und Freibeträge für die Steuern von natürlichen Personen (18000.a.01.26), p. 3 (Versicherungsabzug, Kanton); Gesetz über die direkten Steuern (Steuergesetz, StG), SG 640.100, § 32 al. 1 lit. g (p. 14); Compensation des effets de la progression à froid et taux d'intérêt pour l'impôt fédéral direct pour l'année fiscale 2026, p. 2 (art. 33 al. 1 let. g, al. 1bis)

• Intérêts des dettes privées (Schuldzinsen)

  • Impôts cantonal, communal et fédéral, 2026 Jusqu’au rendement de votre fortune plus 50'000 CHF

  Sources : Gesetz über die direkten Steuern (Steuergesetz, StG), SG 640.100, § 32 al. 1 lit. a (p. 14); Wegleitung zur Steuererklärung 2026 für natürliche Personen (B, Beendigung der Steuerpflicht 2026), p. 32 (550 Schuldzinsen); Verordnung zum Gesetz über die direkten Steuern (Steuerverordnung, StV), SG 640.110, § 38 (p. 10); Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD), RS 642.11, art. 33 al. 1 let. a (p. 25); 2a - Instruction concernant la déclaration des personnes physiques (Formulaire 2), p. 7

• Frais de garde des enfants par des tiers (Abzug für fremdbetreute Kinder)

  • Impôt cantonal et communal, 2026 Au plus 26'000 CHF par enfant
  • Impôt fédéral direct, 2026 Au plus 25'800 CHF par enfant

  Sources : Wegleitung zur Steuererklärung 2026 für natürliche Personen (B, Beendigung der Steuerpflicht 2026), p. 36 (670 Abzug für fremdbetreute Kinder); Verzeichnis der Ansätze, Devisenkurse, Abzüge und Freibeträge für die Steuern von natürlichen Personen (18000.a.01.26), p. 3 (Kinderbetreuungskostenabzug, Kanton); Gesetz über die direkten Steuern (Steuergesetz, StG), SG 640.100, § 32 al. 1 lit. i (p. 15); Compensation des effets de la progression à froid et taux d'intérêt pour l'impôt fédéral direct pour l'année fiscale 2026, p. 2 (art. 33 al. 3)

• Formation professionnelle (Selbstgetragene Aus- und Weiterbildungskosten)

  • Impôt cantonal et communal, 2026 Au plus 19'100 CHF
  • Impôt fédéral direct, 2026 Au plus 13'000 CHF

  Sources : Wegleitung zur Steuererklärung 2026 für natürliche Personen (B, Beendigung der Steuerpflicht 2026), p. 35 (652/657 Aus- und Weiterbildungskosten, Kanton); Verzeichnis der Ansätze, Devisenkurse, Abzüge und Freibeträge für die Steuern von natürlichen Personen (18000.a.01.26), p. 3 (Aus- und Weiterbildungskostenabzug, Kanton); Gesetz über die direkten Steuern (Steuergesetz, StG), SG 640.100, § 32 al. 1 lit. k (p. 15); Compensation des effets de la progression à froid et taux d'intérêt pour l'impôt fédéral direct pour l'année fiscale 2026, p. 2 (art. 33 al. 1 let. j)

• Les deux conjoints travaillent (Abzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten)

  • Impôt cantonal et communal, 2026 Au plus 1'100 CHF, et pas plus que le revenu d’activité le plus bas
  • Impôt fédéral direct, 2026 50% du revenu d’activité le plus bas, au moins 8'600 CHF et au plus 14'100 CHF

  Sources : Wegleitung zur Steuererklärung 2026 für natürliche Personen (B, Beendigung der Steuerpflicht 2026), p. 35 (660 Abzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten, Kanton); Verzeichnis der Ansätze, Devisenkurse, Abzüge und Freibeträge für die Steuern von natürlichen Personen (18000.a.01.26), p. 3 (Zweitverdienerabzug, Kanton); Gesetz über die direkten Steuern (Steuergesetz, StG), SG 640.100, § 32 al. 2 (p. 15); Compensation des effets de la progression à froid et taux d'intérêt pour l'impôt fédéral direct pour l'année fiscale 2026, p. 2 (art. 33 al. 2); 2a - Instruction concernant la déclaration des personnes physiques (Formulaire 2), p. 8

• Dons aux partis politiques (Beiträge an politische Parteien)

  • Impôts cantonal, communal et fédéral, 2026 Au plus 10'600 CHF

  Sources : Wegleitung zur Steuererklärung 2026 für natürliche Personen (B, Beendigung der Steuerpflicht 2026), p. 36 (680 Beiträge an politische Parteien, pro Steuerveranlagung); Verzeichnis der Ansätze, Devisenkurse, Abzüge und Freibeträge für die Steuern von natürlichen Personen (18000.a.01.26), p. 3 (Parteispendenabzug, Kanton); Gesetz über die direkten Steuern (Steuergesetz, StG), SG 640.100, § 32 al. 1 lit. j (p. 15); Compensation des effets de la progression à froid et taux d'intérêt pour l'impôt fédéral direct pour l'année fiscale 2026, p. 2 (art. 33 al. 1 let. i)

• Dons d’utilité publique (Zuwendungen)

  • Impôts cantonal, communal et fédéral, 2026 À partir de 100 CHF dans l’année, jusqu’à 20% du revenu net

  Sources : Gesetz über die direkten Steuern (Steuergesetz, StG), SG 640.100, § 33 al. 1 lit. b (p. 15); Wegleitung zur Steuererklärung 2026 für natürliche Personen (B, Beendigung der Steuerpflicht 2026), p. 38 (732 Zuwendungen, höchstens 20% des Nettoeinkommens, Ziffer 709); Compensation des effets de la progression à froid et taux d'intérêt pour l'impôt fédéral direct pour l'année fiscale 2026, p. 2 (art. 33a); Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD), RS 642.11, art. 33a (p. 27)

• Frais de maladie et d’accident (Krankheits-, Unfall- und Behinderungskosten)

  • Impôts cantonal, communal et fédéral, 2026 La part qui dépasse 5% du revenu net

  Sources : Gesetz über die direkten Steuern (Steuergesetz, StG), SG 640.100, § 33 al. 1 lit. a (p. 15); Wegleitung zur Steuererklärung 2026 für natürliche Personen (B, Beendigung der Steuerpflicht 2026), p. 37 (725, Selbstbehalt von 5% des Nettoeinkommens II, Ziffer 722); Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD), RS 642.11, art. 33 al. 1 let. h (p. 26); 2a - Instruction concernant la déclaration des personnes physiques (Formulaire 2), p. 9

• Déduction par enfant (Abzug für Kinder)

  • Impôt cantonal et communal, 2026 9'000 CHF par enfant
  • Impôt fédéral direct, 2026 6'800 CHF par enfant

  Sources : Wegleitung zur Steuererklärung 2026 für natürliche Personen (B, Beendigung der Steuerpflicht 2026), p. 38 (750 Abzug für Kinder), p. 39 (760, 765, 767, 770); Verzeichnis der Ansätze, Devisenkurse, Abzüge und Freibeträge für die Steuern von natürlichen Personen (18000.a.01.26), p. 3 (Kinderabzug, Sozialabzug für Verheiratete, Alleinerziehende, Alleinstehende, alleinstehende Rentner, Kanton); Gesetz über die direkten Steuern (Steuergesetz, StG), SG 640.100, § 35 al. 1 (p. 16); Compensation des effets de la progression à froid et taux d'intérêt pour l'impôt fédéral direct pour l'année fiscale 2026, p. 2 (art. 35 al. 1 let. a)