Repères fiscaux genevois

Déductions et plafonds 2026

Année fiscale 2026

Les déductions réduisent votre revenu imposable. L’impôt cantonal et communal (ICC) et l’impôt fédéral direct (IFD) ont chacun leurs plafonds. Cette page montre ceux que contient le code de Taxpresso, chacun avec sa source ; le guide officiel les liste tous.

• Frais professionnels, déduction forfaitaire

  • Impôt cantonal et communal (ICC), 2025 3% du salaire net, au moins 640 CHF et au plus 1'812 CHF
  • Impôt fédéral direct (IFD), 2026 3% du salaire net, au moins 2'000 CHF et au plus 4'000 CHF

  Sources : DÉCLARATION 2025 PERSONNES PHYSIQUES - Une aide pratique pour remplir votre déclaration, p. 11; Compensation des effets de la progression à froid et taux d'intérêt pour l'impôt fédéral direct pour l'année fiscale 2026, p. 2

• 3e pilier A

  • ICC et IFD, 2026 Avec caisse de pension : jusqu’à 7'258 CHF. Sans : 20% du revenu d’activité, au plus 36'288 CHF.

  Sources : 2a - Instruction concernant la déclaration des personnes physiques (Formulaire 2), p. 7 (chiffre 13); Loi sur l'imposition des personnes physiques (LIPP), art. 31 let. c

• Rachat 3a

  • ICC et IFD, 2026 Au plus 7'258 CHF dans l’année, pour les années depuis 2025 où vous n’avez pas versé le maximum, sur les 10 dernières années.

  Sources : 2a - Instruction concernant la déclaration des personnes physiques (Formulaire 2), p. 8; Ordonnance sur les déductions admises fiscalement pour les cotisations versées à des formes reconnues de prévoyance (OPP 3), RS 831.461.3, p. 7 (art. 7a al. 2), p. 9 (disposition transitoire); Loi sur l'imposition des personnes physiques (LIPP), art. 31 let. c

• Rachat 2e pilier (caisse de pension)

  • ICC et IFD, 2026 Jusqu’au montant de rachat que votre caisse de pension vous indique.

  Sources : Loi fédérale sur la prévoyance professionnelle vieillesse, survivants et invalidité (LPP), RS 831.40, p. 65 (art. 79b al. 1); Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD), RS 642.11, p. 25 (art. 33 al. 1 let. d); Loi sur l'imposition des personnes physiques (LIPP), art. 31 let. b

• Primes d’assurances et intérêts de capitaux d’épargne

  • Impôt fédéral direct (IFD), 2026 Avec contributions aux piliers 2 et 3a : au plus 3'700 CHF pour un couple marié vivant en ménage commun, 1'800 CHF pour les autres contribuables, plus 700 CHF par enfant.

  Source : Compensation des effets de la progression à froid et taux d'intérêt pour l'impôt fédéral direct pour l'année fiscale 2026, p. 2

• Déduction pour enfant

  • Impôt fédéral direct (IFD), 2026 6'800 CHF par enfant

  Source : Compensation des effets de la progression à froid et taux d'intérêt pour l'impôt fédéral direct pour l'année fiscale 2026, p. 2

• Déduction pour couples mariés

  • Impôt fédéral direct (IFD), 2026 2'800 CHF

  Source : Compensation des effets de la progression à froid et taux d'intérêt pour l'impôt fédéral direct pour l'année fiscale 2026, p. 2

• Réduction du montant de l’impôt par enfant

  • Impôt fédéral direct (IFD), 2026 263 CHF de moins sur l’impôt lui-même, par enfant

  Source : Compensation des effets de la progression à froid et taux d'intérêt pour l'impôt fédéral direct pour l'année fiscale 2026, p. 4 (art. 36 al. 2bis)

Vérifiez la source officielle avant de vous fier à un chiffre : c’est elle qui fait foi.

Chaque chiffre de ces pages vient du code de Taxpresso, où il cite le document officiel indiqué à côté. Ces pages sont un repère, pas un conseil fiscal. En cas de doute, demandez à l’Administration fiscale cantonale (AFC).